美国金融监管机构丑闻缠身：利益输送上下级私通高管当众打架

发布日期：2024-04-30 19:20:06    已浏览 次    发布者:小编

　　彭博社在Robert Schmidt和Benjamin Bain发表文章，称美国最高会计监管机构，上市公司会计监督委员会，本是确保审计人员防止公司做假账的机构，却因一起勒索阴谋、一起有关扔汽水罐的投诉事件而陷入了麻烦。
　　作为一个几乎没人听说过的华盛顿监管机构，上市公司会计监督委员会（Public Company Accounting Oversight Board）突然间获得了大量关注——而且是出于负面的原因。上周五，负责监督该委员会的美国证券交易委员会解雇了主席威廉·邓克。
　　这是在进步活动家、投资者士以及参议员沃伦和伯桑德斯，呼吁更换领导层几个星期后发生的。尽管上市公司会计监督委员会名不见经传，但它扮演着一个重要的角色：监督为公司账目签字的审计公司。归根结底，它的工作是阻止像安然和世通这样的欺诈行为。
　　注：安然丑闻案曝光于2001年10月，最终导致总部位于得克萨斯州休斯敦的美国能源公司安然公司破产，并导致一度贵为全球五大审计会计事务所之一的安达信会计师事务所解体。这个丑闻既是美国历史上最大破产案，也是最大的审计失败事件。
　　美国通讯公司世通在2002年6月的一次例行的资本支出检查中，公司内部审计部门发现了38.52亿美元数额的财务造假，丑闻迅即被揭开，美国证券交易委员会于2002年6月26日发起对此事的调查，发现在1999年到2001年的两年间，世通公司虚构的营收达到90多亿美元，截至2003年底，公司总资产被虚增约110亿美元。
　　这些公司的会计丑闻催生了上市公司会计监督委员会，这个委员会在其任期的早期采用了“重塑信心”的口号。自2002年国会成立以来，这个绰号为“”（Peek-a-Boo）的监督机构一直在努力实现这一目标，但是在近20年里，该委员会很少发生大事件，在其重要职责之一，为审计师制定标准方面也没有取得什么进展。
　　尽管邓克现在是聚光灯下的焦点，但在他之前，上市公司会计监督委员就已经是一片混乱。其首任主席，前联邦调查局和中央情报局局长威廉·韦伯斯特，在这个组织还没找到办公场所就辞职了，原因是他在一家公司的审计委员会任职，而这个公司当时正在接受证券欺诈的调查。
　　几年后，委员会又被两起丑闻所震撼。其中一名涉案委员会成员很安静，以前从未被报道过：2016年，一名员工发现了这名委员会成员与一名员工有婚外情，这位员工随后试图利用这些信息来勒索委员会。
　　更令人震惊的案件出现在2018年，当时美国司法部公布了对三名前上市公司会计监督委员会员工的指控，他们涉嫌帮助四大会计师事务所毕马威在监督机构的检查中作弊。
　　邓克是委员会重整旗鼓努力的一部分。2017年底，特朗普任命的美国证券交易委员会主席杰伊·克莱顿提出了一个包括邓克在内的五人董事会新名单，并获得了一致支持，包括当时委员会中的一名人。
　　美国证券交易委员会告诉新的领导人要让这个地方走上正轨，邓克说他接受了这项艰巨的任务。但他的批评者认为，他遵循了特朗普政府放松监管的政策，削减了上市公司会计监督委员会的检查预算，执法案件也减少了一半左右。
　　他还被内部纷争和对其管理的抱怨所困扰。前美国证券交易委员会的首席会计师，曾帮助起草成立该委员会法律的林恩·特纳说：“是的，上市公司会计监督委员会需要清理，但它并没有得到清理，反而越来越糟糕。”
　　上市公司会计监督委员会是作为一个非营利性公司成立的。它的资金主要来自上市公司必须支付的特别费用，并雇用了约800名员工。主席的年薪为673000美元，其他四名委员会成员的年薪为547000美元，这些高薪应该是为了吸引具有技术能力的领导人，来监督这个世界上最复杂的会计师机构。
　　运营“旋转门”项目的杰夫·豪泽说：“上市公司会计监督委员会是警察中的警察。”
　　豪泽在5月13日与其他10个自由派团体一起写信，呼吁美国证券交易委员会新主席加里·詹斯勒解雇整个董事会。
　　注：旋转门条款，或称为公务员离职后利益回避条款，目的为防止公务员利用其服务公职累积日后转业之资产，以便日后任职营利事业时倚靠原任公职时的渠道或机会，牟取不当利益或取得其他竞争者所无法享有之便利。
　　今年四月，特纳和其他10名曾在上市公司会计监督委员会任职的人士也发出了类似的请求，要求任命一位新主席。
　　在5月25日要求詹斯勒采取行动的信中，沃伦和桑德斯指出，上市公司会计监督委员会长期以来一直是“一个有问题的机构”，并且他们认为，在特朗普的领导下，情况变得更糟。
　　他们说，该机构一直由“党派亲信领导，有放松监管的议程，而且没有什么相关经验。”
　　参议员和其他批评者说，改革的需要是迫切的。像德国公司Wirecard AG卷入的会计丑闻，在欧洲屡屡出现，许多人认为美国的公司将是下一个受害者，特别是如果股市继续急剧上升。投资者一直在向SPACs——即空白支票公司等复杂金融产品投入资金，在这些公司中，不透明的会计处理是常态。
　　注：去年6月18日，德国金融服务公司Wirecard AG，其核数师安永表示无法在资产负债表上找到一笔19亿欧元的现金，不能确认这笔款项存在，并拒绝签核2019年财务报表。2020年6月26日，Wirecard申请破产，股价较最高位累积大跌97%。
　　邓克是一名海军，经常骑着摩托车去办公室。虽然他没有会计方面的经验，但他曾在阿拉巴马州强大的共和党参议员理查德·谢尔比身边当了20年的助手。(根据法律，委员会中只能有两名成员是注册会计师。)
　　邓克的批评者说，除了削减检查预算，他还取消了外部投资者咨询小组，并花了一年多的时间来填补执行主管等高级职位输送。他确实迅速进行了一次招聘，聘用了参议员谢尔比的孙女，她最近刚从大学毕业，在该组织担任了一个初级职位。
　　邓克把他的招聘工作说成是管理层的转变。正如他去年年初告诉国会的那样，上市公司会计监督委员“缺乏内部问责制，其完整性已受到损害”。
　　证据之一是检查丑闻。在美国司法部的这起案件中，毕马威被指控向该督委员会的员工提供高薪工作，以换取其检查人员审查哪些审计工作的机密细节。然后，毕马威会计师事务所利用这些信息（一名上市公司会计监督委员雇员称之为“杂货清单”），确保自己的工作在上市公司会计监督委员进行本应是突击检查时保持良好状态。
　　参与该计划的四人最终认罪，两人被定罪，但上诉正在审理中。毕马威在2019年支付了5000万美元的罚款，以解决美国证券交易委员会提出的相关民事指控。
　　2017年改制前的另一个问题一直没有公开。2016年圣诞节前的一个周五晚上，董事会成员杰伊·汉森在任期届满前两年辞职，没有做出任何解释。
　　据六名了解此事的内部人士说（这些人不愿透露姓名讨论机密信息），有一名员工发现了这对情人的通信，然后试图利用这些信息来谋取私利。据其中一些人说，美国证券交易委员会的高层领导特别生气，因为上市公司会计监督委员一开始打算在不通知他们的情况下处理这一情况，汉森没有回复要求评论的电话和电子邮件。
　　邓克在上市公司会计监督委员内部实施他所谓的“文化变革”的举措，引起了委员会自身的动荡。他解雇了20多名高级官员。邓克的辩护人说，他在所有重大人事决定上都得到了其他董事会成员的一致支持。获得共识是招聘工作缓慢的原因之一。
　　他的支持者表示，邓克还花了大量时间推动委员会的各个部门通力合作，并让该委员会与外部成员，如审计委员会和投资者进行更频繁的沟通。他对委员会的网站进行了现代化改造，聘请了第一位信息安全主管，并成立了一个风险评估办公室。该办公室说，自从邓克接手以来，总体预算并没有减少。
　　邓克在被免职前说：“当新的董事会到来时，我们做了相当多的改变，而这些改变无疑使局面发生了变化。”
　　委员会在2020年对大型审计公司的初步检查结果显示，在过去十年中，审计质量得到了最大的改善。
　　尽管如此，委员会的董事会本身也未能避免动荡。在2019年10月的一次会议上，当时的董事会成员杰伊·布朗和邓克因新闻泄露而发生了激烈的争吵。
　　据三位在事件发生后了解情况但要求匿名讨论内部争吵的人说，邓克将一个空的苏打水罐朝布朗打去。然后，当布朗试图离开时，邓克用身体将他挡在门外。对抗结束后，布朗与证监会的一名官员讨论了向警方报告邓克的可能性。
　　布朗在接受本报采访时说，对事件的描述是“不正确的”，但他表示不会做进一步的回应。据一些人说，布朗向美国证券交易委员会主席克莱顿谈起了这一事件，促使该委员会的监察长进行了调查。邓克说，调查没有发现这些指控的依据，他称这些指控是“荒谬的”。
　　邓克的管理也激起了普通员工的抱怨。2019年，一封据称来自一群现任和前任员工的举报信展示了邓克的疯狂行为，称邓克下令进行将其办公室套房与其他员工隔离的装修。最近，首席行政官苏·李在3月提起的不当解雇诉讼中指控邓克针对工人，并在提到疫情时使用诽谤言论。
　　邓克否认了这些指控，并提出了反诉，称苏·李向董事会开出了个人旅行和不当支出的费用，包括一副AirPods耳机。苏·李在她的法庭答复中说，AirPods是提供给工作使用的，并已归还，而且她的所有旅行都得到了委员会的批准。
　　美国证券交易委员会周五下午对邓克的解雇是由五名委员投票同意的，该委员会有三名人和两名共和党人。美国证券交易委员会没有说每位委员是如何投票的，但两位共和党委员发表了一份声明，抨击了这一举措。
　　赫斯特·皮尔斯和埃拉德·罗伊斯曼写道：“我们对这一行动仓促的决策过程表示严重担忧。”
　　委员艾莉森·赫伦·李，是前上市公司会计监督委员会董事会成员布朗的妻子。美国证券交易委员会让现任董事会成员杜安·德斯帕特担任督委员会代理主席，还表示将寻求候选人来填补委员会的所有五个席位。
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